一、资料收集
1.目的：
（1）了解对方的主营业务
（2）了解对方经营状况
（3）了解对方有哪些制度流程
（4）了解对方需审计的业务模块的宏观情况
（5）其他
2.资料清单发放时点
需对所需要的资料进行评估，判断哪些可以提前获取，哪些在进场后获取更好。避免对方对资料提前进行处理。
可以提前获取的资料：
1.被审计单位的组织结构
2.相关制度、流程
3.业务数据：财务数据、业务台账、合同清单等
4.业务形态：主营业务、其他业务、业务占比等
二、资料分析
对相关数据进行初步分析，了解相关业务开展情况。分析发📖生的频率、业务量、具有什么规律、是否具有明显异常情形，依据分析结果初步选择一些异常的样本和范围作为现场审计样本的基础。
（1）财务数据分析：费用、收入、成本、往来款项的月度年度分析等
（2）采购数据分析：主材、辅材、紧急采购、零星采购等月度年度采购量分析，单一供应商情况等。
（3）销售数据分析：
（4）人事情况分析
（5）行政情况分析
三、审计方案
根据初步分析结果，结合以往年度风险、管理层关注的重点、外部环境变化等综合信息，确定审计方案。
1.审计对象
xx公司
2.审计期间
一般情况下覆盖一整年。
3.审计目标
常规目标：
（1）通过对内控体系进行风险评估及测试性程序，及时发现内控中存在的潜在风🀅险和不足，提出相应的改善建议。
（2）增强企业风险防范能力，提高经营的效率，保证企业高效有序的运行。
4.审计范围及重点
（1）财务
（2）销售
（3）物流
（4）采购
5.审计方法
（1）访谈
（2）符合性测试
（3）实质性测试
6.具体执行
如财务审计：
（1）获取相关制度、流程、报表、帐套
（2）进场前：依据获取的数据进行分析，关注异常趋势，初步查找原因，初步确定样本以备现场检查
（3）进场后：与相关人员进行访谈，进一步了解异常情况，并进行抽样测试
（4）重点关注：费用是否超标、支付是否合规、合同的规定、收入的确认、成本的分摊、货币资金的安全
7.审计时间安排
（1）准备时间：
（2）现场时间：
（3）报告时间：
8.人员安排
（1）组长：
（2）小组成员：
（3）人员分工：
根据实际情况进行分工，例如：
组长-项目的整体把控，包括但不限于项目的前期准备、重点范围的确认、方案的编制、对小组成员审计工作的复核、现场应急事项的处理、审计报告编写；负责人𒊎事行政业务的审计
组员-
采购与付款业务循环
销售与收款业务循环
物流业务循环
9.费用预算
（1）差旅费
（2）人员补贴
（3）第三方机构费用
等
参考文献《内审人员进阶之道》
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