嗨！大家好。从🌱今天开始，老会计闲谈将与大家聊一聊会计科目核算的内容与相关🍃业务的账务处理，旨在帮助会计新手正确使用会计科目，正确处理会计业务，为企业的经营者提供真实可靠的会计信息，以便企业的经营者对企业的经营方向进行正确的预测和决策。
要想正确使用会计科目，正确处理会计业务，首先要明确什么是会计科目，每个会计科目都核算哪些内容。简单地说，会计科目就是对纷繁多杂的会计业务进行分类整理的名称，也是我们所设置的账簿的名称。每个会计科目所核算的内容则不尽相同，既不🌸交叉，又不重复。因此，正确使用会计科目，对提供真实可靠的会计信息显得尤为重要。下面老会计闲谈将根据自己多年来积累的工作经验，整理了部分会计科目的核算🔯内容，分别介绍如下：
库存现金
库存现金是指企业自行保管与使用的纸币，硬币等货币资金。该科目核算的内容就是企业的库存现金。
企业应当严格执行现金管理制度，设置“现金日记账”，坚持“日清月结”。出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日结束，应当计算出当日库🥂存现金的余额，并与实际库存额核对，做到账款相符。如不相符，要立刻查明原因，即刻解决。
该科目为资产类科目，期末为借方余额，反映企ꦅ业持有的库存现金。如出现贷方余额即为“赤字”，要查明原因。
库存现金业务相对简单，大致可分为收到现金，支出现金两大类。
收到现金时，借记本科目，贷记相关科目。例如：
从银行提取现金，编制如下会计分录：
借：库存现金
贷：银行存款
出差人员报销差旅费，交回结余现金，编制如下会计分录：
借：管理费用或其他费用科目
借：库存现金
贷：其他应收款
支出现金时，做相反的会计分录。例如：
将现金存入银行，编制如下会计分录：
借： 银行存款
贷：库存现金
出差人员借差旅费，编制如下会计分录：
借： 其他应收款
贷：库存现金
银行存款
银行存款是指企业存入银行或其他金融机🎃构的货币资金。该科目核算的内容就是企业存入银行或其他🧸金融机构的各类款项。
企业应根据业务要求和相关规定在其所在地银行开设账户，并按银行结算制度开展银行结算业务。出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记“银行存款日记账”。每日结束结出余额。“银ꦫ行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，月末企业银行存款账面余额与银行对账单出现差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
该科目为资产类科目，期末为借方余额，反映企业持有的存入银行或其他金融机构的各类款项。如𓂃出现贷方余额即为“透支”，要查明原因。企业应当定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经ജ批准后及时进行处理。
银行存款业务分为将款项存入银行或其他金融机构以及提取和支出存款，
将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科目。例如：
银行收到存入的现金，编制如下会计分录：
借： 银行存款
贷：库存现金
销售产品收到货款，编制如下会计分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金
提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。例如：
从银行提取现金，编制如下会计分录：
借：库存现金
贷：银行存款
购买生产用的原材料，编制如下会计分录：
借：材料采购或原材料
借：应交税金
贷：银行存款
经批准处理不能回收款项，编制如下会计分录：
借：营业外支出
贷：银行存款
其他货币资金
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金。它▨包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。该科目核算的内容就是企业的这部分款项⭕。
该科目应当按照外埠存款的开户银行🌃，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算。
该科目为资产类科目，期末为借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
其他货币资金的核算大致分为：增加其他货币资金，ꦕ使用其他货币资金，退回其他货币资金等几个环节。下面以银行汇票为例来说明：
增加其他货币资金，企业取得银行签发的银行汇票，编制如下会计分录：
借：其他货币资金
贷：银行存款
用银行汇票支付购买原材料款项，编制如下会计分录：
借：材料采购或原材料
借：应交税金
贷：其他货币资金
多余其他货币资金退回，编制如下会计分录：
借：银行存款、
贷：其他货币资金
好了，这次暂时介绍到这里，下次继续介绍相关会计科目的核算内容及账务处理。
再见！
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